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# Notions importantes
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## Lexique
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CA : chiffre d'affaires
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CV : Charges variables
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CF : Charges fixes / Coûts fixes
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MCV : Marge sur Coûts Variables
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TxMVC : Taux de Marge sur Coûts Variables
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REX : Résultat d'EXploitation
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SR : Seuil de rentabilité
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SRq : Seuil de rentabilité en quantité
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PVu : Prix de Vente unitaire
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MCVu : Marge sur Coûts Variables unitaire
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PM : Point Mort
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Lo = Levier Opérationnel
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e = Élasticité
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## Formules
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$$
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MCV = CA - CV
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$$
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TxMCV = \frac{MCV}{CA}
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$$
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$$
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REX = MCV - CF
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$$
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$$
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SR = \frac{CA \times CF}{MCV} \\
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ou \\
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SR = \frac{CF}{TxMCV}
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$$
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$$
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SRq = \frac{SR}{PVu} \\
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ou \\
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SRq = \frac{CF}{MCVu}
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$$
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$$
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PM = \frac{SR \times 360}{CA}
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$$
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$$
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Lo = e = \frac{MCV}{REX} = \frac{CA}{CA-SR} = \frac{\frac{ΔREX}{REX}}{\frac{ΔCA}{CA}} = \frac{ΔREX \times CA}{ΔCA \times REX}
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$$
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## Budget de trésorerie
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Pour établir un budget de trésorerie, calculer, par mois :
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- Budget des ventes :
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- ventes HT
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- calculer TVA
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- ajouter la TVA
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- Budget des achats :
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- achats HT
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- calculer TVA (déductible)
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- ajouter la TVA
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- Budget des investissements :
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- immobilisations HT
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- calcul TVA (déductible)
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- ajouter la TVA
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- Budget des frais :
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- frais HT
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- calculer TVA (déductible)
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- ajouter la TVA
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- Budget des TVA :
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- TVA collectée (ventes)
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- TVA déductibles
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- TVA à payer (TVA collectée - TVA déductibles)
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- TVA payée (à payée décalée d'un mois ou plus)
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- Budget des encaissements :
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- Ventes comptant
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- ventes décalées
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- produits financiers
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- ... (autres encaissements)
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- total
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- Budget des décaissements :
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- Dettes fournisseurs
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- Achats comptant
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- Achats décalés
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- Immobilisation
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- Impôts
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- Dividendes
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- TVA payée
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- Frais
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- ... (autres décaissements)
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- Total
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Budget de trésorerie
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- Trésorerie initiale (banque + disponibilité pour mois 1, puis trésorerie finale ensuite)
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- Total encaissements
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- Total décaissements
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- Trésorerie finale (initiale + encaissements - décaissements)
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