Mini proprification + fiche de ressources utiles
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2b3e882810
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5e3064d046
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@ -1,9 +1,7 @@
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Cours 1
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## Intro
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## Intro
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Qu'est-ce qu'une entreprise ?
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@ -13,10 +11,8 @@ Qu'est-ce qu'une entreprise ?
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* A une finalité, des objectifs
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* But lucratif
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* Ensemble de ressources : humaines, financières, matérielles...
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* Chiffre d'affaires, capital, charges, bénéfices...
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Une asso est différente d'une entreprise ?
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==> On est parti en couille
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* Chiffre d'affaires, capital, charges, bénéfices... Une asso est différente d'une entreprise ?
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==> On est parti en couille
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Finalité
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Objectif
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@ -27,9 +23,8 @@ But
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Une entreprise a, en amont :
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En aval :
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* Des clients
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* Des clients
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_________--------*** Allez on note*** ----------__________
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@ -49,9 +44,9 @@ La comptabilité générale est un système d'enregistrement et d'information de
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* Bilan – Document représentant les biens de l'entreprise
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* Compte de résultats (Compte de gestion) – Document regroupant les charges et ls produits d'un exercice afin de déterminer le résultat (bénéfices ou pertes) de l'entreprise. La tenu de la comptabilité est obligatoire car elle a pour objectif de renseigner les tiers sur la santé de l'entreprise. Cependant, l'analyse et le suivi de l'activité est indispensable pour mesurer la performance.
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## 1 – Analyse du risque
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## 1 – Analyse du risque
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### 1.1 - Tableau différentiel
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### 1.1 - Tableau différentiel
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L'objectif est de comparer le chiffre d'affaires (CA) aux différentes charges supportées par l'entreprise. On distingue :
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@ -62,39 +57,36 @@ Tableau différentiel
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MSCV = Marge Sur Coûts Variables
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REX = Résultat généré par l'EXploitation de l'entreprise
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La marge est un résultat intermédiaire.
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### 1.2 - Les indicateurs pour la prise en compte du risque
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### 1.2.1 - Seuil de rentabilité
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### 1.2 - Les indicateurs pour la prise en compte du risque
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### 1.2.1 - Seuil de rentabilité
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Appelé aussi "Chiffre d'affaires critique", c'est le CA pour lequel l'entreprise ne réalise ni bénéfice ni perte. Il peut être calculé en valeur et/ou en quantité.
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SR(€) = CA*CF/MSCV
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= CF/TxMSCV
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SR(Q) = SR(€)/PV unitaire
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= CF/MSCV unitaire
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### 1.2.2 - Le point mort
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### 1.2.2 - Le point mort
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Date à laquelle le SR est atteint. Attention : en jours d'activité !
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PM = SR/CA*360
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### 1.2.3 - Indice de sécurité
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### 1.2.3 - Indice de sécurité
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Mesure le pourcentage d'erreur permis dans les prévisions
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IS = CA-SR/CA*100
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### 1.2.4 - Levier opérationnel
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### 1.2.4 - Levier opérationnel
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Ou "élasticité", mesure la sensibilité du résultat suite à une variation du chiffre d'affaires
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@ -102,7 +94,7 @@ IS = CA-SR/CA*100
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Δ = variation
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### 1.2.5 - Exemple
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### 1.2.5 - Exemple
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@ -116,4 +108,4 @@ Si le CA baisse de 10%
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(340-400)/400 = 60/400 = -15%
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Exercices > Voir fichier Excel Exercice 1
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Exercices > Voir fichier Excel Exercice 1
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@ -1 +0,0 @@
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,matt,pocket,04.07.2018 08:22,file:///home/matt/.config/libreoffice/4;
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@ -1,5 +1,5 @@
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Cours 3
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## Plan de financement
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@ -9,24 +9,30 @@ Différent du business plan :
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* business plan : mettre absolument tout
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Lecture du polycopié avec soulignement des éléments importants
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Un plan : plus d'un an (3-5 ans)
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Un budget : un an
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### II
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### II
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#### A
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##### 2 - Besoin en fonds de roulement
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Variation du BFR = variation des stocks + variation des créances - variation des dettes
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En rapport avec le cycle de l'entreprise.
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Créance : vendu à crédit. quelqu'un possède une dette envers nous. Un client est quelqu'un pour qui on a une créance.
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En informatique il y a besoin d'un bfr aussi (on put avoir stock de travaux en cours, créances de clients qui ont pas encore payé et dettes envers fournisseur)
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##### 6
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##### 6
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Dettes financières = emprunts
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#### B
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##### 6
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Prime : remboursée si pas fait
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Subvention : donnée dans tous les cas
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@ -37,6 +43,7 @@ Concours bancaire courant = crédit moins d'un an
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## TP
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### 1
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Apport : 600 000
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Besoin : 600 000 + 300 000 + fond de roulement (décaissé en début de période) 100 000
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@ -49,11 +56,6 @@ a = annuités constantes
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i = taux d'intérêt
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n = durée d'emprunt
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### 2
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### 2
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Capital restant du en début période =
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@ -1 +0,0 @@
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,matt,pocket,04.07.2018 10:58,file:///home/matt/.config/libreoffice/4;
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153
Cours Gestion Budgétaire/Formules.md
Normal file
153
Cours Gestion Budgétaire/Formules.md
Normal file
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@ -0,0 +1,153 @@
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# Notions importantes
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## Lexique
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CA : chiffre d'affaires
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CV : Charges variables
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CF : Charges fixes / Coûts fixes
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MCV : Marge sur Coûts Variables
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TxMVC : Taux de Marge sur Coûts Variables
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REX : Résultat d'EXploitation
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SR : Seuil de rentabilité
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SRq : Seuil de rentabilité en quantité
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PVu : Prix de Vente unitaire
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MCVu : Marge sur Coûts Variables unitaire
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PM : Point Mort
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Lo = Levier Opérationnel
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e = Élasticité
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## Formules
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$$
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MCV = CA - CV
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$$
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$$
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TxMCV = \frac{MCV}{CA}
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$$
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$$
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REX = MCV - CF
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$$
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$$
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SR = \frac{CA \times CF}{MCV} \\
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ou \\
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SR = \frac{CF}{TxMCV}
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$$
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$$
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SRq = \frac{SR}{PVu} \\
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ou \\
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SRq = \frac{CF}{MCVu}
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$$
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$$
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PM = \frac{SR \times 360}{CA}
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$$
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$$
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Lo = e = \frac{MCV}{REX} = \frac{CA}{CA-SR} = \frac{\frac{ΔREX}{REX}}{\frac{ΔCA}{CA}} = \frac{ΔREX \times CA}{ΔCA \times REX}
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$$
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## Budget de trésorerie
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Pour établir un budget de trésorerie, calculer, par mois :
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- Budget des ventes :
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- ventes HT
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- calculer TVA
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- ajouter la TVA
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- Budget des achats :
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- achats HT
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- calculer TVA (déductible)
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- ajouter la TVA
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- Budget des investissements :
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- immobilisations HT
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- calcul TVA (déductible)
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- ajouter la TVA
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- Budget des frais :
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- frais HT
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- calculer TVA (déductible)
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- ajouter la TVA
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- Budget des TVA :
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- TVA collectée (ventes)
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- TVA déductibles
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- TVA à payer (TVA collectée - TVA déductibles)
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- TVA payée (à payée décalée d'un mois ou plus)
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- Budget des encaissements :
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- Ventes comptant
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- ventes décalées
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- produits financiers
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- ... (autres encaissements)
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- total
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- Budget des décaissements :
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- Dettes fournisseurs
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- Achats comptant
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- Achats décalés
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- Immobilisation
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- Impôts
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- Dividendes
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- TVA payée
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- Frais
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- ... (autres décaissements)
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- Total
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Budget de trésorerie
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- Trésorerie initiale (banque + disponibilité pour mois 1, puis trésorerie finale ensuite)
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- Total encaissements
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- Total décaissements
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- Trésorerie finale (initiale + encaissements - décaissements)
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