diff --git a/Cours Gestion Budgétaire/Cours 1.md b/Cours Gestion Budgétaire/Cours 1.md index d9cc8bb..977ed64 100644 --- a/Cours Gestion Budgétaire/Cours 1.md +++ b/Cours Gestion Budgétaire/Cours 1.md @@ -1,9 +1,7 @@ Cours 1 -======================== +=== -## Intro - - +## Intro Qu'est-ce qu'une entreprise ? @@ -13,10 +11,8 @@ Qu'est-ce qu'une entreprise ? * A une finalité, des objectifs * But lucratif * Ensemble de ressources : humaines, financières, matérielles... -* Chiffre d'affaires, capital, charges, bénéfices... - - Une asso est différente d'une entreprise ? -==> On est parti en couille +* Chiffre d'affaires, capital, charges, bénéfices... Une asso est différente d'une entreprise ? + ==> On est parti en couille Finalité Objectif @@ -27,9 +23,8 @@ But Une entreprise a, en amont : En aval : -* Des clients - +* Des clients _________--------*** Allez on note*** ----------__________ @@ -49,9 +44,9 @@ La comptabilité générale est un système d'enregistrement et d'information de * Bilan – Document représentant les biens de l'entreprise * Compte de résultats (Compte de gestion) – Document regroupant les charges et ls produits d'un exercice afin de déterminer le résultat (bénéfices ou pertes) de l'entreprise. La tenu de la comptabilité est obligatoire car elle a pour objectif de renseigner les tiers sur la santé de l'entreprise. Cependant, l'analyse et le suivi de l'activité est indispensable pour mesurer la performance. -## 1 – Analyse du risque +## 1 – Analyse du risque -### 1.1 - Tableau différentiel +### 1.1 - Tableau différentiel L'objectif est de comparer le chiffre d'affaires (CA) aux différentes charges supportées par l'entreprise. On distingue : @@ -62,39 +57,36 @@ Tableau différentiel ![tab1](https://github.com/eii1719/m1/blob/master/Cours%20Gestion%20Budg%C3%A9taire/Cours%201/tab1.png) - MSCV = Marge Sur Coûts Variables REX = Résultat généré par l'EXploitation de l'entreprise La marge est un résultat intermédiaire. -### 1.2 - Les indicateurs pour la prise en compte du risque - -### 1.2.1 - Seuil de rentabilité +### 1.2 - Les indicateurs pour la prise en compte du risque + +### 1.2.1 - Seuil de rentabilité Appelé aussi "Chiffre d'affaires critique", c'est le CA pour lequel l'entreprise ne réalise ni bénéfice ni perte. Il peut être calculé en valeur et/ou en quantité. - - SR(€) = CA*CF/MSCV = CF/TxMSCV SR(Q) = SR(€)/PV unitaire = CF/MSCV unitaire -### 1.2.2 - Le point mort +### 1.2.2 - Le point mort Date à laquelle le SR est atteint. Attention : en jours d'activité ! PM = SR/CA*360 -### 1.2.3 - Indice de sécurité +### 1.2.3 - Indice de sécurité Mesure le pourcentage d'erreur permis dans les prévisions IS = CA-SR/CA*100 -### 1.2.4 - Levier opérationnel +### 1.2.4 - Levier opérationnel Ou "élasticité", mesure la sensibilité du résultat suite à une variation du chiffre d'affaires @@ -102,7 +94,7 @@ IS = CA-SR/CA*100 Δ = variation -### 1.2.5 - Exemple +### 1.2.5 - Exemple ![tab2](https://github.com/eii1719/m1/blob/master/Cours%20Gestion%20Budg%C3%A9taire/Cours%201/tab2.png) @@ -116,4 +108,4 @@ Si le CA baisse de 10% (340-400)/400 = 60/400 = -15% - Exercices > Voir fichier Excel Exercice 1 \ No newline at end of file + Exercices > Voir fichier Excel Exercice 1 diff --git a/Cours Gestion Budgétaire/Cours 2/.~lock.Budget de trésorerie.xlsx# b/Cours Gestion Budgétaire/Cours 2/.~lock.Budget de trésorerie.xlsx# deleted file mode 100644 index 8ed6a54..0000000 --- a/Cours Gestion Budgétaire/Cours 2/.~lock.Budget de trésorerie.xlsx# +++ /dev/null @@ -1 +0,0 @@ -,matt,pocket,04.07.2018 08:22,file:///home/matt/.config/libreoffice/4; \ No newline at end of file diff --git a/Cours Gestion Budgétaire/Cours 3.md b/Cours Gestion Budgétaire/Cours 3.md index 52f89bb..658272a 100644 --- a/Cours Gestion Budgétaire/Cours 3.md +++ b/Cours Gestion Budgétaire/Cours 3.md @@ -1,5 +1,5 @@ Cours 3 -======================== +=== ## Plan de financement @@ -9,24 +9,30 @@ Différent du business plan : * business plan : mettre absolument tout Lecture du polycopié avec soulignement des éléments importants - + Un plan : plus d'un an (3-5 ans) Un budget : un an -### II +### II + #### A + ##### 2 - Besoin en fonds de roulement + Variation du BFR = variation des stocks + variation des créances - variation des dettes En rapport avec le cycle de l'entreprise. Créance : vendu à crédit. quelqu'un possède une dette envers nous. Un client est quelqu'un pour qui on a une créance. En informatique il y a besoin d'un bfr aussi (on put avoir stock de travaux en cours, créances de clients qui ont pas encore payé et dettes envers fournisseur) -##### 6 +##### 6 + Dettes financières = emprunts #### B + ##### 6 + Prime : remboursée si pas fait Subvention : donnée dans tous les cas @@ -37,6 +43,7 @@ Concours bancaire courant = crédit moins d'un an ## TP ### 1 + Apport : 600 000 Besoin : 600 000 + 300 000 + fond de roulement (décaissé en début de période) 100 000 @@ -49,11 +56,6 @@ a = annuités constantes i = taux d'intérêt n = durée d'emprunt - - - - -### 2 +### 2 Capital restant du en début période = - diff --git a/Cours Gestion Budgétaire/Cours 4/.~lock.Exercice exam.ods# b/Cours Gestion Budgétaire/Cours 4/.~lock.Exercice exam.ods# deleted file mode 100644 index ec571c4..0000000 --- a/Cours Gestion Budgétaire/Cours 4/.~lock.Exercice exam.ods# +++ /dev/null @@ -1 +0,0 @@ -,matt,pocket,04.07.2018 10:58,file:///home/matt/.config/libreoffice/4; \ No newline at end of file diff --git a/Cours Gestion Budgétaire/Formules.md b/Cours Gestion Budgétaire/Formules.md new file mode 100644 index 0000000..daefa15 --- /dev/null +++ b/Cours Gestion Budgétaire/Formules.md @@ -0,0 +1,153 @@ +# Notions importantes + +## Lexique + +CA : chiffre d'affaires + +CV : Charges variables + +CF : Charges fixes / Coûts fixes + +MCV : Marge sur Coûts Variables + +TxMVC : Taux de Marge sur Coûts Variables + +REX : Résultat d'EXploitation + +SR : Seuil de rentabilité + +SRq : Seuil de rentabilité en quantité + +PVu : Prix de Vente unitaire + +MCVu : Marge sur Coûts Variables unitaire + +PM : Point Mort + +Lo = Levier Opérationnel + +e = Élasticité + +## Formules + +$$ +MCV = CA - CV +$$ + +$$ +TxMCV = \frac{MCV}{CA} +$$ + +$$ +REX = MCV - CF +$$ + +$$ +SR = \frac{CA \times CF}{MCV} \\ +ou \\ +SR = \frac{CF}{TxMCV} +$$ + +$$ +SRq = \frac{SR}{PVu} \\ +ou \\ +SRq = \frac{CF}{MCVu} +$$ + +$$ +PM = \frac{SR \times 360}{CA} +$$ + +$$ +Lo = e = \frac{MCV}{REX} = \frac{CA}{CA-SR} = \frac{\frac{ΔREX}{REX}}{\frac{ΔCA}{CA}} = \frac{ΔREX \times CA}{ΔCA \times REX} +$$ + +## Budget de trésorerie + +Pour établir un budget de trésorerie, calculer, par mois : + +- Budget des ventes : + + - ventes HT + + - calculer TVA + + - ajouter la TVA + +- Budget des achats : + + - achats HT + + - calculer TVA (déductible) + + - ajouter la TVA + +- Budget des investissements : + + - immobilisations HT + + - calcul TVA (déductible) + + - ajouter la TVA + +- Budget des frais : + + - frais HT + + - calculer TVA (déductible) + + - ajouter la TVA + +- Budget des TVA : + + - TVA collectée (ventes) + + - TVA déductibles + + - TVA à payer (TVA collectée - TVA déductibles) + + - TVA payée (à payée décalée d'un mois ou plus) + +- Budget des encaissements : + + - Ventes comptant + + - ventes décalées + + - produits financiers + + - ... (autres encaissements) + + - total + +- Budget des décaissements : + + - Dettes fournisseurs + + - Achats comptant + + - Achats décalés + + - Immobilisation + + - Impôts + + - Dividendes + + - TVA payée + + - Frais + + - ... (autres décaissements) + + - Total + +Budget de trésorerie + +- Trésorerie initiale (banque + disponibilité pour mois 1, puis trésorerie finale ensuite) + +- Total encaissements + +- Total décaissements + +- Trésorerie finale (initiale + encaissements - décaissements)