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Notions importantes
Lexique
CA : chiffre d'affaires
CV : Charges variables
CF : Charges fixes / Coûts fixes
MCV : Marge sur Coûts Variables
TxMVC : Taux de Marge sur Coûts Variables
REX : Résultat d'EXploitation
SR : Seuil de rentabilité
SRq : Seuil de rentabilité en quantité
PVu : Prix de Vente unitaire
MCVu : Marge sur Coûts Variables unitaire
PM : Point Mort
Lo = Levier Opérationnel
e = Élasticité
Formules
$$
MCV = CA - CV
$$
TxMCV = \frac{MCV}{CA}
$$
REX = MCV - CF
$$
SR = \frac{CA \times CF}{MCV} \
ou \
SR = \frac{CF}{TxMCV}
$$
SRq = \frac{SR}{PVu} \
ou \
SRq = \frac{CF}{MCVu}
$$
PM = \frac{SR \times 360}{CA}
$$
Lo = e = \frac{MCV}{REX} = \frac{CA}{CA-SR} = \frac{\frac{ΔREX}{REX}}{\frac{ΔCA}{CA}} = \frac{ΔREX \times CA}{ΔCA \times REX}
Budget de trésorerie
Pour établir un budget de trésorerie, calculer, par mois :
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Budget des ventes :
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ventes HT
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calculer TVA
-
ajouter la TVA
-
-
Budget des achats :
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achats HT
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calculer TVA (déductible)
-
ajouter la TVA
-
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Budget des investissements :
-
immobilisations HT
-
calcul TVA (déductible)
-
ajouter la TVA
-
-
Budget des frais :
-
frais HT
-
calculer TVA (déductible)
-
ajouter la TVA
-
-
Budget des TVA :
-
TVA collectée (ventes)
-
TVA déductibles
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TVA à payer (TVA collectée - TVA déductibles)
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TVA payée (à payée décalée d'un mois ou plus)
-
-
Budget des encaissements :
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Ventes comptant
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ventes décalées
-
produits financiers
-
... (autres encaissements)
-
total
-
-
Budget des décaissements :
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Dettes fournisseurs
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Achats comptant
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Achats décalés
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Immobilisation
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Impôts
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Dividendes
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TVA payée
-
Frais
-
... (autres décaissements)
-
Total
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Budget de trésorerie
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Trésorerie initiale (banque + disponibilité pour mois 1, puis trésorerie finale ensuite)
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Total encaissements
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Total décaissements
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Trésorerie finale (initiale + encaissements - décaissements)